ספר תקבולים ותשלומים
מתוך דניאל המרכז לשכר והנהלת חשבונות
ספר תקבולים ותשלומים מוגדר ב-"הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), תשל"ג-1973" [1]:
- ספר פיזי או חשבון תקבולים ותשלומים בהנהלת חשבונות כפולה.
- בספר תקבולים ותשלומים יירשם כל תקבול וכל תשלום הנוגעים להכנסות ולהוצאות העסקיות בציון התעודה והתאריך. לגבי שיקים, יצוין מספר השיק.
- תקבול שממנו נוכה מס במקור יירשם בסכום הכולל את הסכום שנוכה במקור, אלא אם כן כוללת מערכת החשבונות של הנישום רישום שיטתי של הניכויים במקור, המאפשר איתור הדדי של הניכויים במקור ושל התקבולים שמהם נוכו.
- מי שמנהל הנהלת חשבונות כפולה, אינו חייב לרשום בספר תקבולים ותשלומים תשלום בשיק המשוך מחשבונו בבנק.
- מי שמנהל ספר פדיון יומי או קופה רושמת, ירשום בספר התקבולים והתשלומים את הסיכום היומי מתוך ספר הפדיון היומי או הקופה הרושמת בלבד, ללא צורך ברישום כל תקבול בנפרד.
- בספר תקבולים ותשלומים יירשמו גם, בטורים נפרדים:
- תקבולים ותשלומים המתייחסים לרכישת נכסים, או למכירת נכסים אשר שימשו, או נועדו לשמש בעסק.
- תקבולים ותשלומים בשל פקדונות שמתקבלים במהלך הרגיל של העסק.
- הדפים בספר פיזי יסוכמו בדיו.
- מי שמפקיד את כל תקבוליו בבנק ביום קבלתם או למחרת, רשאי לרשום בספר תקבולים ותשלומים מכירות וקניות בהתאם לחשבוניות שנערכו ושנתקבלו, ובלבד שיתמלאו כל אלה:
- לגבי כל התקבולים ייערך תעוד מתאים כנדרש בהוראות אלה;
- התקבולים כאמור יופקדו בחשבון העסקי של הנישום בלבד;
- העתקי החשבונות שקיבל הנישום מהבנק יישמרו כחלק בלתי נפרד ממערכת חשבונותיו;
- תקויים שיטה לתאום תעוד התקבולים שהופקדו עם שוברי ההפקדה בבנק.
יצירת קשר
דניאל - המרכז לשכר והנהלת חשבונות בע"מ
משרד 353, קומה 3, התע"ש 20, כפר סבא
-
טלפון
09-771-0071 -
נייד
052-5454-813 -
דוא"ל
daniel@dann.co.il