סגירת סוף שנה הן פעולות שמנהל חשבונות מבצע כדי להכין את ההנהלת חשבונות שבוצעה לביקורת רואה חשבון.
להלן עיקר הפעולות שיש לבצע:
אקטיב (מאזן יתרות חובה)
- בנקים עו"ש
- לוודא שיש התאמה לאישור יתרה רשמי של הבנק לסוף השנה. לבצע מיון כנגד המחאות לגבייה או שיקים לפרעון, במידת הצורך.
- פקדונות בנקאיים
- לוודא שיש התאמה לאישור יתרה רשמי של הבנק לסוף השנה. לבצע שערוך להכנסות ריבית, במידת הצורך.
- עו"ש מט"ח ופקדונות מט"ח
- לוודא שיש התאמה לאישור יתרה רשמי של הבנק לסוף השנה. לבצע שערוך להפרשי שער, במידת הצורך.
- ניירות ערך סחירים
- לוודא שיש התאמה לאישור יתרה רשמי של הבנק לסוף השנה. לבצע שערוך לכרטיס רווח/הפסד מניירות ערך, במידת הצורך.
- לקוחות ביתרת חובה
- לוודא שהיתרה נובעת מחוב שוטף (בדרך כלל מחודשים אוקטובר-דצמבר) ולשלוח לבעלים רשימה כדי לוודא שאכן הלקוחות חייבים כספים ושלא מדובר בחובות אבודים. לקוחות גדולים - להשיג כרטיס נגדי לוודא התאמה.
- קופת שיקים
- לוודא שבקופה יש רק שיקים דחויים לשנת המס לשנה העוקבת.
- כרטיסי אשראי לקוחות
- לוודא התאמה לאישור יתרה של ויזה כאל/לאומיקארד/אמריקן/ישראכרט וכד'. להתאים כנגד לקוחות ששילמו בכרטיס אשראי.
- הכנסות לקבל
- אם ישנה יתרת פתיחה, לסגור אותה מול כרטיס "הכנסות לקבל יתרת פתיחה" ולקודד יחד עם הכנסות ברווח והפסד.
- ספקים ביתרת חובה
- לוודא שאכן מדובר במקדמה שוטפת. אם היתרה נובעת מכך שחסרה חשבונית - להשיגה ולרשום הוצאות. אם מדובר ביתרות קטנות ששולמו בבנק/כרטיס אשראי, של ספקים מוכרים, ניתן לסגור כנגד רווח והפסד ללא חשבונית (וללא דרישת מע"מ).
- מקדמות מס הכנסה
- לוודא התאמה מול שאילתא 002,137, תחת טור זיכויים. במידה ששולמה מקדמה דצמבר בחודש ינואר העוקב, יש לרשום את המקדמה בסוף דצמבר כנגד הוצאות לשלם.
- בעלי יתרות ביתרת חובה
- לשלוח את הכרטסת לבעלים ולוודא שהיתרות שנמשכו מהחברה אכן נכונות.
- חברות קשורות ביתרת חובה
- לוודא התאמה מול כרטיס נגדי של החברה הקשורה.
- הוצאות מראש
- אם ישנה יתרת פתיחה, לסגור אותה מול כרטיסי הוצאות מתאימים.
- מלאי
- לעדכן יתרת סגירה בהתאם לרשימת מלאי מתומחרת: ח מלאי (מאזני), ז מלאי סגירה (תוצאתי).
- רכוש קבוע
- לוודא שרק נכסים מהותיים נרשמו בכרטיסי רכוש קבוע. הוצאות קטנות (למשל עד 1,000 ש"ח) יש לרשום כהוצאה שוטפת.
פאסיב (מאזן יתרות זכות)
רווח והפסד (תוצאתי)
יצירת קשר
דניאל - המרכז לשכר והנהלת חשבונות בע"מ
משרד 338, קומה 3, התע"ש 20, כפר סבא
-
טלפון
09-771-0071 -
נייד
052-5454-813 -
דוא"ל
daniel@dann.co.il