שינויים

'''עצמאי, בהקשר הכלכלי''', הוא אדם שהכנסותיו מגיעות מפעילות עסקית עצמאית שלוהמפעיל עסק ולו הכנסות עסקיות, ולא כשכיר לעומת שכיר המועסק אצל מעסיקמעסיקו. בניגוד לשכיר המקבל משכורת קבועה ממעסיקו, העצמאי מנהל לבד את עיסוקו או פועל בדרך של התאגדות משפטית (כמו שותפות). עסקו של העצמאי עשוי להתנהל בבית עסק (משרדעצמאי יכול לעבוד במשרד, חנות, בית מלאכה וכדומה), בביתו של העצמאי מפעל או כשירות הניתן בדרכים. על אף הסיכון הכלכלי הגדול יותר הכרוך במעמד העצמאי רבים בוחרים להתנהל כך לפרנסתםלעבוד מהבית.

הכנסתו ==מס הכנסה==לצרכי מס הכנסה, יש רק סוג אחד של עצמאי מגיעה מעבודה באחת משלוש דרכים עיקריות: ייצור מוצר, מסחר (קניה ומכירה) או מתן שירות- והכנסותיו חייבות במס הכנסה.

הכנסות צומחות לאדם גם מנכסים שבבעלותו==ביטוח לאומי==לצרכי ביטוח לאומי, המניבים לו רווח כספייש שני סוגי עצמאים, כמוהאחד הוא עצמאי שעונה על '''אחד''' התנאים הבאים: נדל​# הוא עובד 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות, או # הכנסתו החודשית הממוצעת שווה או עולה על 50% מהשכר הממוצע - 5,276 ש"ןח (החל ב-01.01.2020), ניירות ערך ועודאו {{עדכון שנה}}# עובד 12 שעות בשבוע בממוצע לפחות, וגם הכנסתו החודשית הממוצעת שווה או עולה על 15% מהשכר הממוצע - 1,583 ש"ח (החל ב- 01.01. הכנסות כאלה אינן נובעות מעבודה, והאדם הנהנה מהן נחשב כעצמאי רק בהקשרים מסוימים2020).{{עדכון שנה}}

ההחלטה להתפרנס כעצמאי כרוכה בנטילת סיכונים. אדם שבחר בדרך זו לוקח בחשבון אי-ודאות הקשורה בשני גורמים עיקריים==מע"מ==לצרכי [[מע"מ]], יש שני סוגי עצמאים:

אנשים בוחרים להתפרנס כעצמאים מסיבות לכל סוג של עצמאי השלכות שונותעל חובת גביית מע"מ מלקוחות וקיזוז מע"מ בגין קניות בעסק. הנפוצות הן:

השאיפה הבסיסית של אדם להיות אדון לעצמו ולהתפרנס ללא תלות במעסיק.==שותפות==חוסר היכולת האישית להסתגל לעבודת צוות במסגרת כלכלית.המחשבה כי ביכולתם לנצל עצמאי יכול לנהל את כישוריהם בצורה מיטבית ולהרוויח יותר באופן עצמאיעסקיו בשותפות עם אחרים, לצרכי מע"מ.הסיכונים הכרוכים בעבודה עצמאית אינם מרתיעים אותםבמקרה זה, והם בעלי ביטחון עצמי רב בעצמם ובדרך פעולתםעליהם לפתוח תיק שותפות במע"מ.

מנגד==הוראות ניהול ספרים ורישום העסק==לעצמאי מעמד מיוחד בהתנהלות מול רשויות המס, ישנם רבים אשר מהיפוך הסיבות הללווהוא מחויב לרשום בקפדנות את כל הכנסותיו, אינם פונים לעסוק כעצמאיםלתת קבלה על כל תקבול, לדווח לרשויות בפרקי זמן קבועים (אחת לחודש/חודשיים) על רווחיו, ולשלם את המיסים בהתאם. לשם כך עצמאי נדרש לפתוח תיקים ברשויות המס - מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי, ולמלא אחר חובות הדיווח והתשלום.

חוסר הכישורים להתנהל לבד תחילה יש להירשם כעוסק במשרדי [[מס ערך מוסף]], שם יוחלט האם הנך [[עוסק מורשה]] או לנהל עסק[[עוסק פטור]].הפחד מנטילת סיכוניםלאחר מכן יש להירשם כעצמאי במשרדי מס הכנסה. ובשלב האחרון להירשם במשרדי המוסד לביטוח לאומי כעצמאי, והשאיפה הבסיסית לחיות בשקט נפשי המובטח להם בעבודה קבועה ובשכר קבוע המגיע מהמעסיק אצלו הם עובדיםולשלם מדי חודש דמי ביטוח לאומי.חשש מעומס העבודה הרב ומהיעדר מסגרת שעות עבודה קבועהחשש מאי-יציבות ההכנסותבעלי עסקים עצמאים המצליחים לקיים עסק משגשג, נהנים מעצמאות כלכלית ואישיתמשרדנו מספק שירותי [[שירותי פתיחת תיק|פתיחת תיקים]] בכל הרשויות, אך במקרים רבים העצמאי עובד קשה והוא שרוי במתח מתמיד ובדאגות פרנסהוחוסך מכם את הבירוקרטיה.

לעצמאי מעמד מיוחד בהתנהלותו מול רשויות המס, והוא מחויב לרשום בקפדנות את כל הכנסותיו, לתת קבלה על הכנסה, לדווח לרשויות בפרקי זמן קבועים על רווחיו, ולשלם את המסים בהתאם. לשם כך נדרשים כמה מהלכי רישום (מה שנקרא: "לפתוח תיק"), שבעקבותיהם יש למלא אחר חובות הדיווח והתשלום הבאות: להירשם כ"עוסק" במשרדי מס ערך מוסף, שם יוחלט אם הוא עוסק מורשה או עוסק פטור. לאחר שנפתח לו תיק עוסק יחויב לדווח על הכנסותיו מדי חודש או מדי חודשיים, בהתאם לסיווגו, ולשלם את המע"מ הנובע מהכנסות אלה.להירשם כעצמאי במשרדי מס הכנסה. לאחר פתיחת התיק מחויב העוסק להגיש דיווח תקופתי (חודשי או דו-חודשי) על הכנסותיו ולשלם מקדמות מס קבועות. בנוסף, עליו להגיש מדי שנה דו"ח שנתי על הכנסותיו ולהתאים את תשלום המס לרווחים שצבר מהכנסותיו על פי דוח רווח והפסד. עצמאי נדרש גם להגיש אחת לכמה שנים הצהרת הון. הבסיס למיסוי הכנסתו של עצמאי הוא סעיף 2(1) לפקודת מס הכנסה.להירשם במשרדי המוסד לביטוח לאומי כעצמאי, ולשלם מדי חודש תשלום קבוע הנגזר מהכנסותיו. תשלומי העצמאי למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי הם מקדמות. גובהם נקבע על ידי הרשויות, על פי קריטריונים שונים שאחד החשובים בהם הוא הכנסתו בשנה קודמת. רק לאחר שהוא מגיש דוח שנתי נקבע סופית שיעור המס שעליו לשלם באותה השנה. אם המקדמות ששילם נמוכות משיעור המס השנתי, עליו להשלים את ההפרש בצירוף ריבית והצמדה למדד. אם המקדמות ששילם גבוהות משיעור המס השנתי, הוא מקבל החזרים מהרשויות בצירוף ריבית והצמדה למדד. עצמאי יכול לקזז הוצאות עסקיות מוכרות מהכנסותיו על מנת להקטין את שיעור המס בו הוא חייב. עצמאי רשאי לקזז מע"מ על הוצאות מתשלום המע"מ המשולם על ידו.הצורך לנהל את הוצאותיו, על מנת לקזז את הוצאותיו העסקיות, עשוי לחייב אותו לדעת מה הן ההוצאות העסקיות המוכרות ובאיזה אופן ניתן לקזזן או לחלופין להיעזר בשירותיו של מומחה כמו: רואה חשבון, מנהל חשבונות או יועץ מס. במידה ואחד מבעלי העסק הרשומים עובד כשכיר, אם לעסק לא היו הכנסות באותו החודש אין חובה לשלם את תשלום ניהול התיק. בנוסף, במידה ואחד מבעלי העסק מוכר כבעל מגבלה מביטוח לאומי קיים פטור מתשלום ניהול התיק וכן מתקיימים מספר הטבות לבעלי התיק. הטבות אלו מתקיימים מטעם ביטוח לאומי ומס הכנסה גם ברכישת דירות. אם בחר אדם לנהל את עסקיו תחת מטריה של "חברה בע"מ", מעמדו נחשב כ"בעל שליטה בחברת מעטים" והוא מקבל משכורת מהחברה. מהלכי הרישום דומים לאלה של עוסק עצמאי, אך במקרה כזה הם נעשים בדרך כלל באמצעות רואה חשבון המייצג את החברה.==שכיר ועצמאי==אדם יכול לנהל גם פעילות עסקית כפולה, כשכיר וכעצמאי, באותה עת. דוגמה: כגון רופא העובד כשכיר בבית חולים, ובשעות שלאחר מכן מקבל חולים כעצמאי. על פעילותו כעצמאי חלים הכללים החלים על עצמאי, ועל פעילותו כשכיר חלים הכללים החלים על שכיר, אם כי המיסים מחושבים בסופו של דבר לפי ההכנסה הכוללת משתי הפעילויות. המעסיק מנכה משכרו של שכיר הפרשות לפנסיה על פי השיעור הקבוע בחוק. עד לסוף 2016 עצמאי היה אחראי על ביצוע ההפרשות ומרפאה שלו לפנסיה ויכול לקבוע כראות עיניו את גובה הסכום המופרש על ידו (אך קיבל תמריצי מס שעודדו אותו לחיסכון פנסיוני). כתוצאה מכך לעצמאיים הייתה צבירה קטנה יותר מאשר לשכירים, שעלולה שלא לענות על צורכיהם בגיל זקנה.[1] בשנת 2017 הוטלה בחוק חובת ביטוח פנסיוני גם לעצמאים.[2]