גרסה אחרונה מ־20:14, 14 בספטמבר 2024

עוסק פטור

עוסק פטור - לצרכי מע"מ, הוא עוסק שקיבל פטור מגביית מע"מ מלקוחותיו. כפועל יוצא, הוא גם אינו יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו.

תנאים להגדרת עוסק פטור

עוסק פטור מוגדר בחוק מס ערך מוסף כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על 120,000 ש"ח לשנת 2024.

סכום זה אינו כולל הכנסות שהתקבלו בתלוש שכר - לגבי אדם שהוא גם עוסק פטור וגם שכיר.

ישנם בעלי מקצוע אשר אינם יכולים להיות עוסק פטור:

בעלי מקצוע חופשי
- אגרונום
- אדריכל
- הנדסאי
- חוקר פרטי
- טוען רבני
- טכנאי
- טכנאי שיניים
- יועץ לארגון
- יועץ לניהול
- יועץ מדעי
- יועץ מס
- כלכלן
- מהנדס
- מודד
- מנהל חשבונות
- מתורגמן
- סוכן ביטוח
- עורך דין
- רואה חשבון
- שמאי
- בעל מעבדה כימית
- בעל מעבדה רפואית
- רופא מכל סוג, כולל פסיכולוג, פיזיוטרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים;
בעל בית ספר לנהיגה
בעל בית ספר
בעל גן ילדים
עסק למתן הדרכה מקצועית, עיונית או מעשית, לרבות הדרכה לאמנויות ולספורט, לקבוצות שבכל אחת מהן לא פחות מחמישה תלמידים.
סוחר מקרקעין
מתווך מקרקעין
סוחר רכב ומתווך
חברה
אגודה שיתופית

דוגמה להתנהלות מול מע"מ

עוסק פטור המוכר נעליים, רוכש סחורה (נעליים) מיצרן בסכום של 1,000 ש"ח בתוספת מע"מ בסך 170 ש"ח. העוסק מקבל מהיצרן חשבונית מס.

העוסק מוכר את הסחורה ללקוח תמורת 1,400 ש"ח, במזומן. העוסק מנפיק ללקוח קבלה בסכום 1,400 ש"ח, ללא מע"מ.

דיווח למע"מ

אחת לשנה, העוסק מצהיר על הכנסותיו, קרי 1,400 ש"ח בדומה שלנו, אם זו הייתה העסקה היחידה. אין תשלום או החזר מע"מ, אלא הצהרה בלבד.

חישוב הרווח

העוסק הפטור משלם מע"מ ליצרן אך מאידך לא גובה מע"מ מלקוחותיו. המע"מ ששולם נחשבת להוצאה בעת חישוב הרווח. כלומר, מבחינת העוסק הפטור, הוצאותיו הסתכמו לסך של 1,170 ש"ח (1,000+170), והכנסותיו הסתכמו ב-1,400 ש"ח. כלומר הרווח הוא 230 ש"ח (1400-1170).

יש לציין כי עוסק פטור הוא פטור מגביית מע"מ, אך הוא חייב לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי, בכל מקרה. בדוגמה לעיל, יש לשלם מס הכנסה ודמי ביטוח לאומי על הרווח, שהינו 230 ש"ח. מס זה משולם, בדרך כלל, אחת לשנה, בעת הגשת דוח שנתי למס הכנסה.

הוראות ניהול ספרים

עוסק פטור חייב לנהל:

קבלות
חשבוניות עסקה (לפי חוק מע"מ. ניתן להוציא חשבונית עסקה-קבלה במקום שני מסמכים נפרדים)
תיק תיעוד חוץ

יצירת קשר

דניאל - המרכז לשכר והנהלת חשבונות בע"מ

משרד 338, קומה 3, התע"ש 20, כפר סבא

טלפון
09-771-0071
נייד
052-5454-813
דוא"ל
daniel@dann.co.il

@@ שורה 1: / שורה 1: @@
-עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף (מע"מ) בגין עסקאותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המיסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק.
+{{דף|תוכן=
-עוסק פטור מוגדר בחוק מס ערך מוסף כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על סכום הקבוע בחוק, אשר מתעדכן מדי שנה על פי שיעור עליית מדד המחירים לצרכן. בשנת 2020 הסכום הנו 100,491 ש"ח.
+'''עוסק פטור''' - לצרכי [[מע"מ]], הוא עוסק שקיבל פטור מגביית מע"מ מלקוחותיו. כפועל יוצא, הוא גם אינו יכול לקזז מע"מ בגין הוצאותיו.
+==תנאים להגדרת עוסק פטור==
+עוסק פטור מוגדר בחוק מס ערך מוסף כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על 120,000 ש"ח לשנת 2024. {{עדכון שנה}}
+סכום זה אינו כולל הכנסות שהתקבלו בתלוש שכר - לגבי אדם שהוא גם עוסק פטור וגם שכיר.
+ישנם בעלי מקצוע אשר אינם יכולים להיות עוסק פטור:
+* בעלי מקצוע חופשי
+** אגרונום
+** אדריכל
+** הנדסאי
+** חוקר פרטי
+** טוען רבני
+** טכנאי
+** טכנאי שיניים
+** יועץ לארגון
+** יועץ לניהול
+** יועץ מדעי
+** יועץ מס
+** כלכלן
+** מהנדס
+** מודד
+** מנהל חשבונות
+** מתורגמן
+** סוכן ביטוח
+** עורך דין
+** רואה חשבון
+** שמאי
+** בעל מעבדה כימית
+** בעל מעבדה רפואית
+** רופא מכל סוג, כולל פסיכולוג, פיזיוטרפיסט, רופא וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים;
+* בעל בית ספר לנהיגה
+* בעל בית ספר
+* בעל גן ילדים
+* עסק למתן הדרכה מקצועית, עיונית או מעשית, לרבות הדרכה לאמנויות ולספורט, לקבוצות שבכל אחת מהן לא פחות מחמישה תלמידים.
+* סוחר מקרקעין
+* מתווך מקרקעין
+* סוחר רכב ומתווך
+* חברה
+* אגודה שיתופית
+==דוגמה להתנהלות מול מע"מ==
+עוסק פטור המוכר נעליים, רוכש סחורה (נעליים) מיצרן בסכום של 1,000 ש"ח בתוספת מע"מ בסך 170 ש"ח. העוסק מקבל מהיצרן [[חשבונית מס]].
+העוסק מוכר את הסחורה ללקוח תמורת 1,400 ש"ח, במזומן. העוסק מנפיק ללקוח [[קבלה]] בסכום 1,400 ש"ח, ללא מע"מ.
+===דיווח למע"מ===
+אחת לשנה, העוסק מצהיר על הכנסותיו, קרי 1,400 ש"ח בדומה שלנו, אם זו הייתה העסקה היחידה. אין תשלום או החזר מע"מ, אלא הצהרה בלבד.
+===חישוב הרווח===
+העוסק הפטור משלם מע"מ ליצרן אך מאידך לא גובה מע"מ מלקוחותיו. המע"מ ששולם נחשבת ל[[הוצאה]] בעת חישוב הרווח. כלומר, מבחינת העוסק הפטור, הוצאותיו הסתכמו לסך של 1,170 ש"ח (1,000+170), והכנסותיו הסתכמו ב-1,400 ש"ח. כלומר ה[[רווח]] הוא 230 ש"ח (1400-1170).
+* יש לציין כי עוסק פטור הוא פטור מגביית מע"מ, אך הוא חייב לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי, בכל מקרה. בדוגמה לעיל, יש לשלם [[מס הכנסה]] ו[[דמי ביטוח לאומי]] על הרווח, שהינו 230 ש"ח. מס זה משולם, בדרך כלל, אחת לשנה, בעת הגשת [[דוח שנתי למס הכנסה]].
+==הוראות ניהול ספרים==
+[[עוסק פטור]] חייב לנהל:
+* [[קבלה|קבלות]]
+* [[חשבון עסקה|חשבוניות עסקה]] (לפי חוק מע"מ. ניתן להוציא חשבונית עסקה-קבלה במקום שני מסמכים נפרדים)
+* [[תיק תיעוד חוץ]]
+[[קטגוריה:מונחים]]
+}}

הבדלים בין גרסאות בדף "עוסק פטור"